【問題現(xiàn)象】

如何查詢多欄賬？

【解決方法】

例如管理費用多欄賬下設(shè)置多個明細(xì)科目來核算管理費用的具體內(nèi)容，一方面有利于準(zhǔn)確記錄，另一方面有利于企業(yè)分析管理費用的構(gòu)成比例，從而合理改善改進企業(yè)管理，節(jié)約成本。

總賬-多欄賬，選擇一級科目，明細(xì)科目中多欄賬的顯示方式可以有“只顯示下級科目”和“只顯示末級科目”兩種，當(dāng)管理費用下面設(shè)置了三級科目時，需要查詢?nèi)壝骷?xì)時需用到只顯示末級科目。

針對設(shè)置了輔助核算的科目也可以查詢多欄賬，點擊特殊明細(xì)賬，下面的科目輔助明細(xì)賬如圖：

多欄賬現(xiàn)系統(tǒng)支持直接打印

好會計—智能云財務(wù)

 

小微企業(yè)的一款云財務(wù)SAAS應(yīng)用，幫助財務(wù)人員通過PC端、手機端管理，提升小微企業(yè)財務(wù)管理水平。

智能財務(wù)

人機交互，改變傳統(tǒng)記賬模式

經(jīng)驗預(yù)置+人工智能學(xué)習(xí)

數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)提供社會化分析數(shù)據(jù)

云

簡單易用，隨需而用

免安裝，免維護，免升級，免備份

用友品質(zhì)保障，售后服務(wù)周到

移動應(yīng)用，PC，手機，隨需而用

財務(wù)

財稅一體，輕松管理企業(yè)

報*機器人，稅務(wù)智能檢測

圖表化財務(wù)管理分析

稅負(fù)評測，行業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)對比

智能匹配會計習(xí)慣，工作提升快

智能匹配

智能記錄財務(wù)人員做賬習(xí)慣，智能匹配憑證模板，支持自定義報表

簡單快捷

憑證斷號自動補、余額提醒隨*看、期末檢查防錯漏、三種報表利潤季報自動生成

緊密貼合新制度

與新政策無縫接軌，真正實現(xiàn)以人為本，為會計工作提效

用友 ? 暢捷通 ? 好會計

應(yīng)用模塊：基礎(chǔ)憑證、輔助核算、數(shù)量核算、管理分析、費用分析、應(yīng)收應(yīng)付分析、經(jīng)營分析、結(jié)轉(zhuǎn)、期末結(jié)轉(zhuǎn)、自定義結(jié)轉(zhuǎn)、稅務(wù)管理、一鍵報*、增值*統(tǒng)計表、稅負(fù)波動表、出納管理、現(xiàn)金銀行日記賬、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊、結(jié)轉(zhuǎn)、財務(wù)報表、現(xiàn)**量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、票管理、一鍵取票、稅負(fù)測算。

1.補貼收入”在會計報表如何設(shè)置問題

對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財會規(guī)定，應(yīng)通過“補貼收入”會計科目來反映。

“補貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無“補貼收入”項目，可在“其它業(yè)務(wù)利潤”項目中反映。

2.被稅局檢查需要補交的所得稅處理

1）調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3）補交稅款時

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。

3.促銷品的賬務(wù)處理問題

在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用

小規(guī)模納稅人:

借:營業(yè)支出/銷售費用

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

4.購進貨物發(fā)生收料在前、付款在后或未到的賬務(wù)處理問題

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款

下月初用紅字沖銷;

收到時：

借：原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)

貸：應(yīng)付賬款

5.購買材料發(fā)生不合理損耗的賬務(wù)處理問題 (比如采購油)

1）購油時

借：材料采購

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

2）發(fā)現(xiàn)不合理損耗時，假設(shè)是屬于未查明原因的：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：材料采購

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

服寶有話說：

在會計的日常工作中，錄憑證，處理是最常做的事情之一，傳統(tǒng)的手工做賬，不僅易出錯而且效率低。例如錄入這件事情，使用暢捷通“好會計”，用手機掃一掃就能搞定！而重復(fù)業(yè)務(wù)錄憑證，是月月都要循環(huán)的！如何有效完成？

好會計【憑證模板】來出招，系統(tǒng)預(yù)置多個常用的憑證模板，通過模板可以輕松完成憑證工作。財務(wù)人還可以根據(jù)業(yè)務(wù)，自己編輯憑證模板，輸入模板名稱和相關(guān)分錄，保存下就能直接用。

6.款已付清但單據(jù)未到如何賬務(wù)處理

1）外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨單據(jù)未到，可先按實際付款額。

借：“庫存商品”等科目

貸：“銀行存款”等科目

2）待取得專用單據(jù)時，用紅字沖銷上述分錄，再按單據(jù)上注明的金額、稅額.

借:原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

7.銷售邊角廢料取得的收入是否需計征增值稅、所得稅及會計處理問題

1)企業(yè)處理在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料時，應(yīng)將處理的邊角廢料所取得的收入，計算繳納增值稅，并開具單據(jù)。所作的會計分錄為：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：其它業(yè)務(wù)收入

2)年末，應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤，計算繳納企業(yè)所得稅，會計分錄為：

借：其它業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

8.銷售貨物開具單據(jù)與按計稅價計算增值稅出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題

借：銀行存款

貸：產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）

但交稅時，稅所按“收入”來計算稅費，其稅費+收入的金額與原單據(jù)相差1分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為1分。該如何調(diào)賬?

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金長款 0.01元

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.01元

借：庫存現(xiàn)金0.01元

貸：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金長款 0.01元

處理：經(jīng)批準(zhǔn)后作營業(yè)外收入處理：

借：其它應(yīng)付款--現(xiàn)金長款 0.01元

貸：營業(yè)外收入 0.01元

9.供貨方當(dāng)月發(fā)出商品但當(dāng)月并不開具銷售單據(jù)會計如何處理

購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個月收款”的，專用單據(jù)的開具時間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。賬務(wù)處理如下：

1)發(fā)出商品時，

借：分期收款發(fā)出商品

貸：庫存商品

2)開出單據(jù)時，

借：應(yīng)收賬款--××公司

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借：商品銷售成本

貸：分期收款發(fā)出商品

3)收到貨款時，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款--××公司

10.超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司開業(yè)至今，未有利潤)。

由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)對你公司作出了補稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：

計提所得稅時，

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費

支付罰款時，

借：利潤分配--稅收罰款

貸：銀行存款

繳交稅費時，

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

11.銷售貨物發(fā)生折讓、購買方如何進行賬務(wù)處理問題

企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字時，購貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下：

1）如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄

借：物資采購(紅字)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應(yīng)付賬款等(紅字)

2）如商品已驗收入庫，采用進價核算的，則作紅字分錄：

借：庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)